2022-09-28

NPO_Church 非營利組織(教會)建立

按501(c)(3)成立的非營利機構,因為服務公眾,對社會有利,所以得以享受國家給予的最多税收優惠和豁免;而納稅人向這些機構捐款,也能夠抵所得稅。因此IRS 的審核相當嚴格。這些過程的確可以DIY完成。但因為需要起草制定公司章程,填寫很多的表格,和提供很多的證明文件,造成它有一定的困難度。一般群眾很難滿足這些要求,這多多少少增加IRS在審核上的困擾。因此,整個DIY個案審核的流程拖上一年的,並不在少數。郭律師建議申請人尋求專業人士的幫助,這樣平均只需120天就可拿到審核結果。郭律師的經驗是8-120天就審核通過。

  • 程的準備和通過理事會批准(Bylaws Prepared and Ratified by the Board):

首先、也是最關鍵的就是章程的寫作和訂立要符合IRS免稅的資格。例如申請者為教會,只要在訂立章程時沒有滿足IRS所定的教會地位(church status),就不能通過審核。

  • 非營利機構註冊 (Nonprofit Certificate of Incorporation Registration): 非營利機構可以根據各州法律註冊登記。

非營利機構可以根據各州法律註冊登記。

  • 聯邦雇主稅號獲得 (Obtaining an Federal Employer Identification Number, EIN)

但是申請免稅資格需經由聯邦稅務機關審查批准,所以得先取得聯邦雇主稅號。有了聯邦雇主稅號,非營利機構就可以去開設銀行帳號,以及開始以下501(c)(3)的申請。這也是以後每年報稅必須提供的納稅人稅號(Taxpayer Identification Number, TIN)。

  • 國稅局 501(c)(3) 稅收豁免申請 (IRS 501(c)(3) Tax Exemption Application):

公司成立後,只要在 27 個月內向國稅局提出501(c)(3) 稅收豁免申請,其免稅生效日期就可追溯到非營利性機構成立之時;否則以寄件郵戳為生效日。

  • 非營利機構本身的後續作業

非營利性機構,其公司的財務和稅務也要向公眾開放。因此申請通過後,必須繼續記錄其財務情況,製作財務報表,保留能證明其收入和開支的所有材料。所有收入和捐款也需要有詳細記錄來表明其資金來源。
大多數的非營利機構要每年遞交 990 或 990-EZ表。但2010年起的新規定,若年總收入50, 000 元或以下,雖可以不用遞交 990 或 990-EZ表,但必須以990-N 簡易電子明信片(e-Postcard)通知,當然也可以選擇遞交完整的 990 或 990-EZ表。教會則例外。另外,如果非營利機構從事不相關業務,其收入達到$1,000以上,就必須申報990-T表。